Si eres autónomo o empresa y tienes clientes que no te han pagado, ¡no todo está perdido! La ley te permite recuperar el IVA de esas facturas impagadas, incluso si el cliente está en concurso de acreedores o simplemente ha dejado de pagar. Te explicamos cómo funciona y qué pasos debes seguir.
¿Qué facturas permiten recuperar el IVA?
Puedes recuperar el IVA en dos situaciones:
- El cliente está en concurso de acreedores (insolvencia declarada por un juez).
- El cliente no ha pagado y ha pasado suficiente tiempo desde que se emitió la factura.
Pero hay excepciones: no se puede recuperar el IVA si el crédito está asegurado, afianzado, garantizado, si el deudor es un ente público (salvo excepciones), o si está fuera de España.
Plazos clave
- Si el cliente está en concurso: tienes 3 meses desde la publicación del concurso en el BOE para emitir la factura rectificativa y comunicarlo a Hacienda.
- Si el cliente no está en concurso:
- Empresas grandes: puedes rectificar tras 1 año sin cobrar.
- PYMES (facturan menos de 6 millones): puedes hacerlo tras 6 meses sin cobrar.
- Luego tienes 6 meses más para emitir la factura rectificativa y 1 mes para comunicarlo a Hacienda.
¿Qué necesitas hacer?
- Emitir una factura rectificativa que anule el IVA de la factura original.
- Enviar esa factura al cliente (por burofax, notario, correo certificado…).
- Comunicar la modificación a Hacienda a través del modelo 952 en su sede electrónica.
- Aportar documentación que demuestre que reclamaste el cobro (ya no es obligatorio que sea judicial o notarial, basta con que sea fehaciente).
¿Y si el cliente es un consumidor final?
Desde 2023, puedes recuperar el IVA si la base imponible supera los 50 euros (antes eran 300 €). Esto facilita mucho el proceso en ventas a particulares.
Importante
- No puedes usar la vía del impago si el cliente ya está en concurso.
- Si finalmente cobras la factura, deberás volver a declarar el IVA (salvo que el cliente sea un consumidor final).
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