Es frecuente que los padres presten dinero a sus hijos para comprar una vivienda, un coche o afrontar algún gasto importante. Aunque se trate de una operación entre familiares, el préstamo debe documentarse y declararse correctamente ante Hacienda.
Los préstamos entre particulares están sujetos al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, pero se encuentran exentos de pago. Esto significa que no se paga cuota, pero sí debe presentarse el correspondiente modelo 600.
Además, es muy recomendable firmar un contrato privado en el que consten:
- El importe prestado.
- El plazo y forma de devolución.
- Si tiene o no intereses.
El préstamo puede pactarse sin intereses, pero conviene dejarlo expresamente indicado en el contrato.
También es importante que tanto la entrega del dinero como las posteriores devoluciones se realicen mediante transferencia bancaria, para que quede constancia de los movimientos.
No basta con firmar un contrato
Uno de los aspectos más importantes es que el préstamo sea real.
Si unos padres entregan, por ejemplo, 40.000 euros a un hijo y formalizan un préstamo, pero posteriormente el hijo nunca devuelve ninguna cantidad, Hacienda podría considerar que realmente se ha producido una donación encubierta.
Por ello, además de presentar el modelo 600, es importante respetar el calendario de devolución pactado y conservar los justificantes bancarios.
Si posteriormente los padres deciden perdonar la deuda pendiente, esa condonación también puede tener la consideración fiscal de donación y quedar sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Conclusión
Prestar dinero a un hijo es totalmente posible y puede hacerse sin pagar impuestos por el préstamo, pero debe documentarse, declararse y poder acreditarse su devolución.
Una correcta planificación desde el principio puede evitar que Hacienda considere posteriormente que el dinero entregado fue realmente una donación.
